粵職院制〔2022〕115號(hào)

（2022年12月31日發(fā)布）

第一章  總則

第一條 為健全和完善學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度，進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署令第11號(hào)）、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部令第47號(hào)）、《廣東省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（粵府令第259號(hào)）、《廣東教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（粵教審〔2022〕2號(hào)）等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況等，實(shí)施獨(dú)立、客觀監(jiān)督并作出評(píng)價(jià)和建議，促進(jìn)學(xué)校完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的行為。

第二章  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員

第三條 學(xué)校設(shè)立紀(jì)檢室（審計(jì)工作部）作為學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作。

第四條 學(xué)校的內(nèi)部審計(jì)工作由校長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo),校長(zhǎng)可指定一名校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助管理。涉及審計(jì)計(jì)劃確定、審計(jì)情況報(bào)告、違規(guī)事項(xiàng)處理、違法問(wèn)題移送等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向?qū)W校黨委報(bào)告。

學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)校長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和廣東省教育廳內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第五條 校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和督促，定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展戰(zhàn)略、年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向校長(zhǎng)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和重大事項(xiàng)。

第六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，列入學(xué)校預(yù)算予以保障。

第七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，合理配備內(nèi)部審計(jì)人員，保證內(nèi)部審計(jì)工作所需人員編制。嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，合理配備具有審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律、管理、工程、信息技術(shù)等專業(yè)知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)人員。根據(jù)工作需要可聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)工作。

第八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計(jì)工作所需要的專業(yè)能力和職業(yè)道德。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)支持和保障內(nèi)部審計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、考取職業(yè)資格、以審代訓(xùn)等多種途徑接受繼續(xù)教育，提高專業(yè)勝任能力。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)恪守客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密的審計(jì)職業(yè)道德。

第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律和管理等專業(yè)背景或者相關(guān)管理工作經(jīng)驗(yàn)。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在任職期間沒(méi)有違法違規(guī)或者其他不符合任職條件情況的，不得隨意撤換。

第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依照法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范獨(dú)立履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，不受學(xué)校其他內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和個(gè)人干涉。學(xué)校應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立履行職責(zé)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的變動(dòng)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免或調(diào)動(dòng)，應(yīng)當(dāng)向廣東省教育廳內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員不得從事或參與下列可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作：

（一）會(huì)計(jì)、出納等財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)；

（二）資金、資產(chǎn)、資源等分配、處置、管理；

（三）投資、基建管理；

（四）采購(gòu)、招投標(biāo)、合同管理和內(nèi)部控制建設(shè)工作；

（五）學(xué)校業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策和執(zhí)行；

（六）其他可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的活動(dòng)。

第十三條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與相關(guān)負(fù)責(zé)人、主管人員或者審計(jì)事項(xiàng)存在利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)知悉的國(guó)家秘密和商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。

第十五條 對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則、認(rèn)真履職、成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)人員，由學(xué)校按照國(guó)家和省的有關(guān)規(guī)定予以表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

第十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)充分利用社會(huì)審計(jì)力量開展內(nèi)部審計(jì)工作。除涉密事項(xiàng)外，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)工作需要向社會(huì)購(gòu)買審計(jì)服務(wù)。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立開展受托業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)審定實(shí)施方案，加強(qiáng)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

第三章  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)限

第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的要求，對(duì)本單位及所屬單位以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

（一）對(duì)學(xué)校貫徹落實(shí)國(guó)家及本地區(qū)重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)；

（二）對(duì)學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃、重大決策以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；

（三）對(duì)學(xué)校的財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；

（四）對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)；

（五）對(duì)學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理與使用情況進(jìn)行審計(jì)；

（六）對(duì)學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)；

（七）對(duì)學(xué)?；窘ㄔO(shè)工程項(xiàng)目和各類修繕工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；

（八）對(duì)學(xué)校采購(gòu)項(xiàng)目和重大經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計(jì)；

（九）對(duì)學(xué)校的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)；

（十）對(duì)學(xué)校內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；

（十一）對(duì)學(xué)校資金、資產(chǎn)、資源的管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；

（十二）對(duì)學(xué)校辦學(xué)、科研、后勤保障等主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理和效益情況審計(jì)；

（十三）根據(jù)國(guó)家、上級(jí)有關(guān)規(guī)定和學(xué)校要求審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)協(xié)助校長(zhǎng)督促落實(shí)國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作，對(duì)被審計(jì)單位整改工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查，并向校長(zhǎng)匯報(bào)審計(jì)整改情況。

第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改情況、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索以及審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃等，及時(shí)報(bào)告學(xué)校主要負(fù)責(zé)人。

第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)圍繞學(xué)校發(fā)展目標(biāo)、治理結(jié)構(gòu)、管理體制、風(fēng)險(xiǎn)狀況，科學(xué)合理地編制內(nèi)部審計(jì)規(guī)劃和年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，向?qū)W校黨委報(bào)告并報(bào)請(qǐng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。

按照內(nèi)部審計(jì)全覆蓋的要求，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每5年至少對(duì)學(xué)校及各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)審計(jì)一次。

第二十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其人員依法開展審計(jì)工作，可以根據(jù)工作實(shí)際和需要，提出下列要求或建議：

（一）要求學(xué)校內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；

（二）參加或列席有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

（三）參與研究有關(guān)規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議；

（四）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；

（五）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

（六）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問(wèn)題，向有關(guān)部門和個(gè)人開展調(diào)查和詢問(wèn)，獲取相關(guān)證明材料；

（七）要求學(xué)校的紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門予以協(xié)助；

（八）對(duì)正在進(jìn)行的違法違規(guī)或者損失浪費(fèi)行為及時(shí)向校長(zhǎng)報(bào)告，經(jīng)同意作出臨時(shí)制止決定；

（九）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表或者與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；

（十）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)和改進(jìn)管理、提高績(jī)效的建議；

（十一）對(duì)違法違規(guī)或者造成損失浪費(fèi)的行為，提出通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議；

（十二）經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，在一定范圍內(nèi)通報(bào)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果以及整改情況；

（十三）對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、管理規(guī)范有效、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)部門和個(gè)人，可以向?qū)W校黨委、校長(zhǎng)提出表彰建議。

第二十二條 被審計(jì)部門和被審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，及時(shí)、真實(shí)、全面提供相關(guān)資料。

被審計(jì)部門主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

第四章  內(nèi)部審計(jì)實(shí)施程序

第二十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃以及國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校要求 ，在審計(jì)工作開展前組成審計(jì)組。審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

第二十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)部門或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書。

審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)包含下列內(nèi)容：

（一）審計(jì)項(xiàng)目名稱；

（二）被審計(jì)部門名稱或者被審計(jì)人員姓名；

（三）審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍和審計(jì)起止時(shí)間；

（四）需要被審計(jì)部門或者被審計(jì)人員提供的資料以及其他必要的協(xié)助要求；

（五）審計(jì)組組長(zhǎng)及其他成員名單。

第二十五條 有下列情形之一的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)：

（一）協(xié)助有關(guān)部門查證，以及辦理信訪、舉報(bào)等事項(xiàng)；

（二）有證據(jù)或者跡象表明被審計(jì)部門和有關(guān)人員存在轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄財(cái)政財(cái)務(wù)收支資料，轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)或者串通提供偽證等行為；

（三）被審計(jì)部門涉嫌嚴(yán)重違法違規(guī)；

（四）其他特殊情況。

第二十六條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)調(diào)查、了解被審計(jì)部門或者被審計(jì)人員的相關(guān)情況，評(píng)估其存在重大問(wèn)題的可能性，確定審計(jì)的應(yīng)對(duì)措施，編制審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施方案及其調(diào)整須經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)包含下列內(nèi)容：

（一）被審計(jì)部門名稱或者被審計(jì)人員姓名；

（二）項(xiàng)目名稱；

（三）審計(jì)目標(biāo)和范圍；

（四）審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)；

（五）審計(jì)程序和方法；

（六）審計(jì)組成員的組成以及分工；

（七）審計(jì)時(shí)間進(jìn)度計(jì)劃；

（八）審計(jì)工作要求。

第二十七條 內(nèi)部審計(jì)人員可以采取下列方法實(shí)施審計(jì)：

（一）通過(guò)檢查、查詢、監(jiān)督盤點(diǎn)、發(fā)函詢證等方法實(shí)施審計(jì)；

（二）通過(guò)收集原件、原物或者復(fù)制、拍照等方法取得證明材料；

（三）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議和會(huì)談內(nèi)容作出記錄，或者要求被審計(jì)部門提供會(huì)議記錄材料；

（四）記錄審計(jì)實(shí)施過(guò)程和查證結(jié)果。

第二十八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序獲取審計(jì)證據(jù)，準(zhǔn)確、完整記錄審計(jì)證據(jù)的名稱、來(lái)源、內(nèi)容、獲取時(shí)間等信息；采集被審計(jì)部門電子數(shù)據(jù)作為審計(jì)證據(jù)的，還應(yīng)當(dāng)記錄電子數(shù)據(jù)的采集和處理過(guò)程。

內(nèi)部審計(jì)人員向有關(guān)部門和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)取得提供者的簽名或者蓋章確認(rèn)；確實(shí)無(wú)法取得的，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因并簽名確認(rèn)。

第二十九條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)，逐一編制審計(jì)工作底稿。

審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含下列內(nèi)容：

（一）被審計(jì)部門名稱；

（二）審計(jì)事項(xiàng)；

（三）會(huì)計(jì)期間或者截止日期；

（四）審計(jì)程序的執(zhí)行過(guò)程以及結(jié)果記錄；

（五）審計(jì)結(jié)論或發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及其依據(jù)、意見(jiàn)以及建議；

（六）審計(jì)人員姓名和審計(jì)日期；

（七）復(fù)核人員姓名、復(fù)核日期和復(fù)核意見(jiàn)。

第三十條 審計(jì)組完成審計(jì)項(xiàng)目后，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論、意見(jiàn)和建議，向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含下列內(nèi)容：

（一）審計(jì)概況，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)、審計(jì)方法、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間等；

（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、定性依據(jù)以及處理意見(jiàn)；

（三）審計(jì)建議。

第三十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告書面征求被審計(jì)部門或者被審計(jì)人員的意見(jiàn)。

　　被審計(jì)部門或者被審計(jì)人員自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，可以向?qū)徲?jì)組提出書面意見(jiàn)；逾期未提出書面意見(jiàn)的，視為無(wú)異議。

被審計(jì)部門或者被審計(jì)人員提出書面反饋意見(jiàn)的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集中研究和核實(shí)，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)核實(shí)后對(duì)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行必要的修改或者補(bǔ)充，審計(jì)組將核實(shí)采納反饋意見(jiàn)的情況記錄（修改或者補(bǔ)充的內(nèi)容、審理會(huì)議紀(jì)要）連同該書面意見(jiàn)一并提交內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

第三十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告以及相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)等召開審計(jì)審理工作會(huì)議，也可以指定專人進(jìn)行復(fù)核審理。

對(duì)涉及重大事項(xiàng)、重大問(wèn)題、與被審計(jì)部門或者被審計(jì)人員存在較大分歧的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以提請(qǐng)學(xué)校召開專項(xiàng)會(huì)議進(jìn)行審議。

第三十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將經(jīng)過(guò)復(fù)核審理或者審議的審計(jì)報(bào)告報(bào)請(qǐng)校長(zhǎng)審批簽發(fā)。

第三十四條 被審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起30日內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送整改方案；在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起90日內(nèi)完成整改，并將書面整改報(bào)告報(bào)送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

第三十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目檔案管理制度。

內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目檔案應(yīng)當(dāng)包含年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)通知書、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿及證據(jù)證明材料、審計(jì)組集中研究被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)的情況（會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、修改或者補(bǔ)充內(nèi)容）、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員書面反饋意見(jiàn)以及整改報(bào)告等資料。

第五章  審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第三十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改機(jī)制。

被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人為內(nèi)部審計(jì)整改第一責(zé)任人；完善審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度、審計(jì)整改情況跟蹤檢查制度、審計(jì)整改約談制度，推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)。

第三十七條 學(xué)校對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制制度；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的傾向性問(wèn)題開展審計(jì)調(diào)查，出具審計(jì)調(diào)查報(bào)告或管理建議書，為學(xué)?？茖W(xué)決策提供建議。

第三十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問(wèn)題整改問(wèn)責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。

第三十九條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、預(yù)算安排、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)歸入其本人檔案。

第四十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索，及時(shí)報(bào)告學(xué)校黨委、校長(zhǎng)和上一級(jí)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；學(xué)校對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索，應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)等有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)。

第六章 內(nèi)部審計(jì)管理

第四十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照審計(jì)法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南等建立健全內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范，并按規(guī)范實(shí)施審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施程序按本規(guī)定第四章執(zhí)行，其他審計(jì)工作程序依照審計(jì)法等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)理念和方法，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題導(dǎo)向，優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)組織方式，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，全面提高審計(jì)效率。

第四十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)著眼于促進(jìn)問(wèn)題解決，立足于促進(jìn)機(jī)制建設(shè)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題做到事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確，并在分析根本原因的基礎(chǔ)上提出審計(jì)建議，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展。

第四十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身內(nèi)部控制建設(shè)，合理設(shè)置審計(jì)崗位和職責(zé)分工、優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)流程，完善審計(jì)全面質(zhì)量控制。

第四十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)參照?qǐng)?zhí)行國(guó)家和學(xué)校有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定。

第七章  責(zé)任追究

第四十六條 被審計(jì)部門有下列情形之一的，由學(xué)校責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：

（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；

（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；

（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的；

（四）整改不力、屢審屢犯的；

（五）違反國(guó)家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第四十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由學(xué)校對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌違法犯罪的，移送有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)依法處理：

（一）未按照有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的；

（二）隱瞞審計(jì)查出的問(wèn)題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；

（三）未將審計(jì)結(jié)果或者發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問(wèn)題線索及時(shí)報(bào)告的；

（四）違反回避規(guī)定的；

（五）泄露國(guó)家秘密或者商業(yè)秘密的；

（六）利用職權(quán)干擾有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目、泄露有關(guān)審計(jì)信息和工作秘密謀取私利的；

（七）違反國(guó)家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第四十八條 內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)受到威脅、恐嚇、打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，學(xué)校應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取保護(hù)措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌違法犯罪的，移送有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)依法處理。

第八章  附則

第四十九條 本規(guī)定由紀(jì)檢室（審計(jì)工作部）負(fù)責(zé)解釋。

第五十條 本規(guī)定自通過(guò)發(fā)布之日起施行。學(xué)校于2019年5月16日發(fā)布的《廣東職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（粵職院制〔2019〕34號(hào)）同時(shí)廢止。