粵職院制〔2022〕103號

  （2022年10月20日發(fā)布）

第一章  總則

第一條  為了進(jìn)一步提高學(xué)校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，落實“一崗雙責(zé)”制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)部門內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和相關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，制定本規(guī)范。

第二條  本規(guī)范適用于學(xué)校各黨政管理機構(gòu)、教學(xué)機構(gòu)、教輔機構(gòu)、科研機構(gòu)等經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。

第三條  本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學(xué)校及各部門為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。

第四條  各部門內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證學(xué)校及部門經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高教學(xué)科研等業(yè)務(wù)活動的效率和效果。

第五條  各部門建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校及部門經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注學(xué)校及部門重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校及部門內(nèi)部的管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校、部門的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校及部門經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

 

第二章  組織架構(gòu)

第六條  學(xué)校黨委發(fā)揮在內(nèi)部控制建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)作用；校長負(fù)責(zé)學(xué)校內(nèi)部控制體系的建立健全和有效實施；學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員負(fù)責(zé)各自分管領(lǐng)域的內(nèi)部控制建設(shè)工作；學(xué)校各部門負(fù)責(zé)人對本部門的內(nèi)部控制建設(shè)承擔(dān)具體責(zé)任。黨政辦公室是學(xué)校內(nèi)部控制工作的牽頭部門。

第七條  學(xué)校成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由校長擔(dān)任，副組長由分管內(nèi)部控制業(yè)務(wù)工作的其他班子成員擔(dān)任，設(shè)常務(wù)副組長一名由分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，小組成員由黨政辦公室、財務(wù)部、組織宣傳統(tǒng)戰(zhàn)部、人力資源部、教務(wù)部、科學(xué)技術(shù)部、后勤基建部、資產(chǎn)管理部、圖文信息中心等部門負(fù)責(zé)人組成。

主要職責(zé)：規(guī)劃和制定學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的基本思路、工作重點、建設(shè)計劃等；組織全校各部門開展內(nèi)部控制建設(shè)；建立健全學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)組織體系，推動內(nèi)部控制建設(shè)常態(tài)化。

第八條  內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)部控制工作小組組長由財務(wù)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任，小組成員由各業(yè)務(wù)部門骨干組成。

主要職責(zé)：督促學(xué)校各部門嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制管理制度，嚴(yán)格按照內(nèi)部制度流程辦事；及時組織梳理學(xué)校各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定健全學(xué)校各項內(nèi)部管理制度。

第九條 學(xué)校成立內(nèi)部控制評價與監(jiān)督檢查小組，組長由紀(jì)委書記擔(dān)任，副組長由紀(jì)檢室（審計工作部）負(fù)責(zé)人擔(dān)任，小組成員由紀(jì)檢室（審計工作部）、學(xué)校紀(jì)律檢查委員會成員、黨總支紀(jì)律檢查委員組成。

主要職責(zé)：對學(xué)校內(nèi)部控制建立與實施情況開展內(nèi)部監(jiān)督檢查；對學(xué)校內(nèi)部控制的完善性、有效性等做出評價；對存在問題監(jiān)督整改。

 

第三章  風(fēng)險評估和控制方法

第十條  學(xué)校建立經(jīng)濟活動風(fēng)險定期評估機制，對學(xué)校經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估，必要時聘請第三方專業(yè)機構(gòu)對經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估。

學(xué)校經(jīng)濟活動風(fēng)險評估至少每年進(jìn)行一次，外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，需要及時對經(jīng)濟活動風(fēng)險進(jìn)行重估。

第十一條  學(xué)校成立風(fēng)險評估工作小組，組長由校長擔(dān)任，副組長由分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，小組成員由財務(wù)部、黨政辦公室、組織宣傳統(tǒng)戰(zhàn)部、人力資源部、教務(wù)部、科學(xué)技術(shù)部、后勤基建部、資產(chǎn)管理部、圖文信息中心等部門負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)對學(xué)校經(jīng)濟活動存在風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估，出具風(fēng)險評估報告等。風(fēng)險評估工作由財務(wù)部牽頭組織實施。

經(jīng)濟活動風(fēng)險評估結(jié)果形成書面報告并及時提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子，作為學(xué)校完善內(nèi)部控制的依據(jù)。各部門負(fù)責(zé)開展本部門風(fēng)險評估，并根據(jù)風(fēng)險評估情況采取相應(yīng)措施進(jìn)行風(fēng)險防范及整改。

第十二條  學(xué)校進(jìn)行學(xué)校層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)從以下方面重點關(guān)注：

（一）內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門；是否建立各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制；是否建立內(nèi)部控制定期評估機制和形成評估報告。

（二）內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對等；是否建立健全議事決策機制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制。

（三）內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度、專項資金管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。

（四）內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。

（五）財務(wù)信息的編報情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告。

（六）其他情況。

第十三條  學(xué)校進(jìn)行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)從以下方面重點關(guān)注：

（一）預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過程中學(xué)校各部門之間、各部門內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應(yīng)；是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題；決算編報是否真實、完整、準(zhǔn)確、及時。

（二）收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財務(wù)部提供收入的有關(guān)合同、憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。

（三）采購管理情況。包括應(yīng)納入采購的支出是否按規(guī)定執(zhí)行采購程序；是否按照預(yù)算和經(jīng)審批的立項計劃組織采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。

（四）資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，是否定期對資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查評價，對賬實不符的情況是否及時進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。

（五）建設(shè)項目管理情況。包括是否嚴(yán)格履行立項審核審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)控制機制；是否按照概算投資；是否建立嚴(yán)格控制投資超概算的過程監(jiān)督機制；是否建立調(diào)增調(diào)減投資概算的審核審批機制；是否嚴(yán)格按照建設(shè)項目內(nèi)容簽訂經(jīng)濟合同；是否嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校規(guī)定的建設(shè)項目付款程序；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。

（六）合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。

（七）科研項目管理情況。包括是否實現(xiàn)科研項目歸口管理；是否按照預(yù)算和經(jīng)審批的立項計劃開展科研活動；是否嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校規(guī)定的支付審核程序；是否按規(guī)定進(jìn)行驗收和保存相關(guān)檔案；是否對技術(shù)成果采取有力的保護措施。

（八）信息化建設(shè)情況。包括是否實現(xiàn)信息化建設(shè)歸口管理；是否實現(xiàn)與經(jīng)濟活動相關(guān)的各信息系統(tǒng)間統(tǒng)一規(guī)劃和歸口管理；是否有合理的權(quán)限設(shè)置與授權(quán)管理；是否按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)以實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享與交互；是否建立信息系統(tǒng)的安全保障措施。

（九）實訓(xùn)項目管理情況。包括是否實現(xiàn)實訓(xùn)項目歸口管理；是否嚴(yán)格履行立項審核審批程序；是否按照預(yù)算和經(jīng)審批的立項計劃組織實訓(xùn)建設(shè)；是否按照規(guī)定組織驗收評估；是否按照規(guī)定保存實訓(xùn)項目相關(guān)檔案。

（十）其他情況。

第十四條  內(nèi)部控制的控制方法一般包括：

（一）不相容崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。

（二）內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。

（三）歸口管理。根據(jù)實際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取確定牽頭部門或牽頭人員，重大經(jīng)濟活動成立聯(lián)合工作小組等方式，并對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。

（四）預(yù)算控制。強化對經(jīng)濟活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于經(jīng)濟活動的全過程。

（五）財產(chǎn)保護控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

（六）會計控制。建立健全財務(wù)管理制度，加強會計機構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強化會計人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。

（七）單據(jù)控制。根據(jù)國家、學(xué)校有關(guān)規(guī)定和經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。

（八）信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

第四章  學(xué)校層面內(nèi)部控制

第十五條  學(xué)校層面內(nèi)部控制主要包括組織架構(gòu)、運行機制、關(guān)鍵崗位、制度體系、信息系統(tǒng)等。黨政辦公室負(fù)責(zé)牽頭組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作，建立與組織宣傳統(tǒng)戰(zhàn)部、人力資源部、圖文信息中心等部門間的溝通和聯(lián)動機制，督促各部門建立健全學(xué)校各方面管理制度。

第十六條  學(xué)校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和議事規(guī)則應(yīng)當(dāng)根據(jù)《廣東職業(yè)技術(shù)學(xué)院關(guān)于落實“三重一大”集體決策制度的實施辦法》等制度和實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第十七條  學(xué)校建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的應(yīng)當(dāng)采取專項審計等控制措施。

內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理、科研項目管理、信息化建設(shè)管理、實訓(xùn)項目管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位。

第十八條  內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

第十九條  學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定科學(xué)合理配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員。學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。

第二十條  學(xué)校充分運用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強內(nèi)部控制。信息系統(tǒng)建設(shè)由圖文信息中心歸口管理，配合業(yè)務(wù)部門將經(jīng)濟活動及其內(nèi)部控制流程嵌入部門信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。

第五章  業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

第一節(jié)  預(yù)算業(yè)務(wù)控制

第二十一條  學(xué)校財務(wù)部是預(yù)算業(yè)務(wù)管理責(zé)任部門，應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。

第二十二條  預(yù)算編制要做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容完整、項目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

（一）正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時全面掌握相關(guān)規(guī)定。

（二）建立預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理、科研服務(wù)等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行項目評審，確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。

第二十三條  根據(jù)學(xué)校各部門的職責(zé)和分工，對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在學(xué)校內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟活動的管控作用。

第二十四條  根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。學(xué)校建立預(yù)算執(zhí)行分析機制，及時通報各部門預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

第二十五條  加強決算管理，確保決算真實、完整、準(zhǔn)確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全部門預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機制。

第二十六條  加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制。

第二節(jié)  收支業(yè)務(wù)控制

第二十七條  學(xué)校財務(wù)部是收支業(yè)務(wù)管理責(zé)任部門，應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度。通過合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十八條  學(xué)校各項收入由財務(wù)部歸口管理并進(jìn)行會計核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。

各部門應(yīng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財務(wù)部作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬。財務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應(yīng)收未收項目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實催收責(zé)任。

第二十九條  按照規(guī)定項目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定和職能分工開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

第三十條  建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。

第三十一條  建立健全支出管理制度，確定學(xué)校經(jīng)濟活動的各項支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。學(xué)校和相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

第三十二條  按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。實行國庫集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（一）加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。

（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。

（三）加強支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。

（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財務(wù)部根據(jù)支出憑證及時準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財務(wù)部作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

第三十三條 建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度，明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟事項，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

財務(wù)部和相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)做好債權(quán)債務(wù)的核算和檔案保管工作。財務(wù)部應(yīng)當(dāng)和各業(yè)務(wù)部門建立協(xié)調(diào)機制，加強與外部單位債權(quán)債務(wù)的對賬和檢查控制，定期與債權(quán)債務(wù)人核對債務(wù)余額，進(jìn)行債務(wù)清理，防范和控制學(xué)校財務(wù)風(fēng)險。

第三節(jié)  采購業(yè)務(wù)控制

第三十四條  學(xué)校資產(chǎn)管理部是學(xué)校采購管理責(zé)任部門，應(yīng)當(dāng)遵循“程序正義、權(quán)力制衡、終身留痕”的原則，建立健全采購預(yù)算與計劃管理、采購活動管理、驗收管理等采購內(nèi)部管理制度。

第三十五條  各部門應(yīng)按學(xué)校有關(guān)規(guī)定，加強與采購管理部門溝通和協(xié)調(diào)，分工負(fù)責(zé)，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保采購需求制定與內(nèi)部審批、采購文件準(zhǔn)備與復(fù)核、采購活動實施與監(jiān)督、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。

第三十六條  加強對采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃的管理。建立預(yù)算編制、采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制。根據(jù)實際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排采購計劃。

第三十七條  加強對采購活動的管理。學(xué)校采購活動的實施原則上由學(xué)校資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)，在采購活動中建立采購、資產(chǎn)管理、財務(wù)、審計、紀(jì)檢等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制。

加強對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇采購方式、發(fā)布采購信息。對采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更采購方式等事項應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

第三十八條  加強對采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和采購文件，由職能部門組織對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，并出具驗收證明。

第三十九條  學(xué)校資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理，相關(guān)部門協(xié)同參加，按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定做好采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。

第四十條  學(xué)校資產(chǎn)管理部應(yīng)當(dāng)加強對采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗收證明等采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。定期對采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進(jìn)行通報。

第四十一條  加強對涉密采購項目安全保密的管理。對于涉密采購項目，采購部門應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。

第四節(jié)  資產(chǎn)控制

第四十二條  學(xué)校資產(chǎn)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的管理體制。資產(chǎn)管理部是資產(chǎn)管理的主管部門，財務(wù)部、科學(xué)技術(shù)部、后勤基建部、教務(wù)部、圖文信息中心等是學(xué)校各類資產(chǎn)的歸口管理部門。應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度，合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。

第四十三條  學(xué)校財務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。

（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

（二）嚴(yán)禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

（三）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第四十四條  學(xué)校財務(wù)部應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

第四十五條  學(xué)校財務(wù)部加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

第四十六條  學(xué)校資產(chǎn)管理部應(yīng)當(dāng)加強對資產(chǎn)的管理，明確各歸口管理部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

（一）對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實資產(chǎn)使用人和保管人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。

（二）按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。

（三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。建立資產(chǎn)定期清查盤點制度，確保賬實相符。財務(wù)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對賬，確保賬賬相符。發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。

第四十七條  學(xué)校資產(chǎn)管理部是學(xué)校對外投資管理部門，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定加強對對外投資的管理。

（一）合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執(zhí)行、對外投資處置的審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。

（二）學(xué)校對外投資，應(yīng)當(dāng)由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

（三）加強對投資項目的追蹤管理，及時、全面、準(zhǔn)確地記錄對外投資的價值變動和投資收益情況。

（四）建立責(zé)任追究制度。對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。

第五節(jié)  建設(shè)項目控制

第四十八條  學(xué)校后勤基建部是學(xué)校建設(shè)項目管理責(zé)任部門，應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、工程竣工結(jié)算與竣工結(jié)算審核、竣工財務(wù)決算編制與竣工財務(wù)決算審核等不相容崗位相互分離。

第四十九條  建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制，嚴(yán)禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。

第五十條  建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當(dāng)由學(xué)校內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財務(wù)、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見。

第五十一條  學(xué)校后勤基建部和資產(chǎn)管理部必須依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。

第五十二條  學(xué)校財務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強對建設(shè)項目資金的使用管理。學(xué)校后勤基建部按照審批下達(dá)的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項目資金實行?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。

學(xué)校財務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強與建設(shè)項目承建部門的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。實行國庫集中支付的建設(shè)項目，應(yīng)當(dāng)按照財政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。

第五十三條  后勤基建部、資產(chǎn)管理部和黨政辦公室等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)加強對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第五十四條  經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。

第五十五條  建設(shè)項目竣工后，后勤基建部應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限及時辦理竣工驗收和工程結(jié)算，財務(wù)部負(fù)責(zé)組織竣工財務(wù)決算，后勤基建部根據(jù)批復(fù)的竣工財務(wù)決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。

建設(shè)項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工財務(wù)決算的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。

第六節(jié)  合同控制

第五十六條  學(xué)校黨政辦公室是合同管理責(zé)任部門，應(yīng)當(dāng)建立健全合同內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批、簽署權(quán)限和辦理程序。妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以部門名義對外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。

黨政辦公室應(yīng)當(dāng)加強對經(jīng)濟合同的管理，建立與財務(wù)部等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。

第五十七條  加強對合同訂立的管理，建立合同訂立的立項及審核制度，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，由業(yè)務(wù)部門組織技術(shù)、法律、財務(wù)等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見以及進(jìn)行集體決策的證明文件，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。

第五十八條  黨政辦公室應(yīng)當(dāng)對合同履行情況實施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交驅(qū)W校自身原因?qū)е驴赡軣o法按時履行的，應(yīng)當(dāng)及時采取應(yīng)對措施，重大事項應(yīng)當(dāng)及時向?qū)W校主管領(lǐng)導(dǎo)報告。

建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查，并將審查情況向?qū)W校主管領(lǐng)導(dǎo)報告。

第五十九條  財務(wù)部根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按有關(guān)規(guī)定簽訂合同或提供合同，以及未按合同條款履約的，財務(wù)部不得支付相關(guān)款項。

第六十條  黨政辦公室應(yīng)當(dāng)加強對合同登記的管理，定期對合同進(jìn)行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，建立合同臺賬，實行對合同的全過程管理。與部門經(jīng)濟活動相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時提交財務(wù)部作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。

第六十一條  應(yīng)當(dāng)加強對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，合同項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時報告黨政辦公室，由黨政辦公室向?qū)W校主管領(lǐng)導(dǎo)報告，在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判，必要情況下通知學(xué)校法律顧問參加談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)向?qū)W校主管領(lǐng)導(dǎo)報告，并按合同約定及學(xué)校有關(guān)規(guī)定選擇仲裁或訴訟等方式解決。 

第七節(jié)  科研項目控制

第六十二條  科學(xué)技術(shù)部是科研項目管理的責(zé)任部門，應(yīng)建立健全“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任到人”的科研管理體制，明確學(xué)校、二級單位、項目負(fù)責(zé)人在科研項目管理方面各自的職責(zé)和權(quán)限。合理設(shè)置科研項目管理崗位，確保項目申請、論證、立項審批、合同管理、經(jīng)費管理等不相容崗位相互分離。

第六十三條  建立健全科研項目歸口管理制度，科研項目申報、科研項目任務(wù)書或科技合同的簽訂等應(yīng)由學(xué)校科學(xué)技術(shù)部歸口管理，科研經(jīng)費應(yīng)由學(xué)校財務(wù)部歸口管理。

第六十四條  科學(xué)技術(shù)部應(yīng)結(jié)合項目研究任務(wù)目標(biāo)的需要，強化對科研項目的合同管理。合同簽訂前對項目的合作單位資質(zhì)、履行合作任務(wù)能力等進(jìn)行把關(guān)?？蒲许椖咳蝿?wù)書和科研合同由科學(xué)技術(shù)部歸口審核與簽訂，重大科研項目合同或條款應(yīng)組織財務(wù)、資產(chǎn)、法律等部門進(jìn)行會審。

第六十五條  科學(xué)技術(shù)部應(yīng)加強對科研項目的申報立項、組織實施、結(jié)題驗收、項目歸檔等全過程管理，督促科研人員按任務(wù)完成研究任務(wù)。對于涉及項目實施過程中研究目標(biāo)、研究內(nèi)容、研究進(jìn)度和執(zhí)行期、項目負(fù)責(zé)人、合作單位等重大事項的變更，要按規(guī)定辦理審批手續(xù)。

第六十六條  科學(xué)技術(shù)部要加強科研項目結(jié)題和驗收管理，按有關(guān)規(guī)定或合同的要求，督促項目負(fù)責(zé)人按時提交驗收或結(jié)題申請，認(rèn)真審核驗收材料，按時組織開展科研項目結(jié)項驗收，保證按期完成結(jié)題驗收工作。

第六十七條  科學(xué)技術(shù)部應(yīng)規(guī)范科研項目資料檔案管理。確保科研項目資料檔案的完整性、準(zhǔn)確性和系統(tǒng)性。

第六十八條  科學(xué)技術(shù)部應(yīng)注重成果與知識產(chǎn)權(quán)管理，積極創(chuàng)造條件，鼓勵科研項目成果的保護、轉(zhuǎn)化、應(yīng)用及申報知識產(chǎn)權(quán)。建立健全知識產(chǎn)權(quán)申報、轉(zhuǎn)讓、使用信息登記制度，保障學(xué)校和研究人員的合法權(quán)益。

第六十九條  科學(xué)技術(shù)部和人力資源部應(yīng)建立健全科研業(yè)績認(rèn)定制度。建立以創(chuàng)新質(zhì)量和貢獻(xiàn)為導(dǎo)向的科研項目考核、評價和獎勵制度，并通過合理運用績效評價結(jié)果，激發(fā)科研人員的熱情，提高科研經(jīng)費使用效益。

第七十條 科學(xué)技術(shù)部和財務(wù)部應(yīng)加強科研項目經(jīng)費管理。建立健全項目預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整管理，項目資金支出管理、外協(xié)費轉(zhuǎn)撥管理、資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理等制度。

第八節(jié) 信息化建設(shè)控制

第七十一條  圖文信息中心是學(xué)校信息化建設(shè)與管理的責(zé)任部門。應(yīng)建立健全信息化項目建設(shè)的工作機制。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，信息系統(tǒng)規(guī)劃論證與審批，運行維護與系統(tǒng)監(jiān)控，系統(tǒng)設(shè)計開發(fā)與系統(tǒng)驗收等不相容崗位相分離。

第七十二條  圖文信息中心應(yīng)當(dāng)制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)共享與交互標(biāo)準(zhǔn)。各經(jīng)濟活動信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)以實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享與交互。對于時效性要求較高的數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)采用實時共享或交互模式。

第七十三條  圖文信息中心應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校發(fā)展和經(jīng)濟活動需要建立信息化系統(tǒng)，配合業(yè)務(wù)部門將經(jīng)濟活動及其內(nèi)部控制流程嵌入信息系統(tǒng)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，保障網(wǎng)絡(luò)電子信息安全等。

第七十四條  圖文信息中心對信息化建設(shè)項目預(yù)算與設(shè)備購買技術(shù)參數(shù)的合理性和效益性、可行性負(fù)責(zé)，組織項目立項論證會，充分評估自行開發(fā)、聯(lián)合開發(fā)、直接外購、委托定制等信息化系統(tǒng)開發(fā)方式及運行維護風(fēng)險，并做好風(fēng)險管理預(yù)案。

第七十五條  圖文信息中心應(yīng)當(dāng)建立信息系統(tǒng)驗收及上線運行機制，組織專家評審小組及相關(guān)部門對信息系統(tǒng)進(jìn)行測試、評估、驗收。涉及新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換的，還應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計劃，確保新舊系統(tǒng)順利轉(zhuǎn)換和平穩(wěn)對接。相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)對操作員進(jìn)行全面培訓(xùn)，保證數(shù)據(jù)錄入的真實性、及時性和完整性，避免誤操作風(fēng)險。

第七十六條  圖文信息中心應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權(quán)使用制度，實行嚴(yán)格的授權(quán)管理、授權(quán)申請及審批。各崗位權(quán)限應(yīng)合理控制并相互制約，嚴(yán)禁設(shè)置全功能的超級用戶，嚴(yán)格控制系統(tǒng)維護的臨時用戶。所有操作人員應(yīng)在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行操作，并對本人的賬號、密碼嚴(yán)格保密。

第七十七條  圖文信息中心應(yīng)根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟活動實際管理和相關(guān)部門業(yè)務(wù)變更和技術(shù)調(diào)整等及時進(jìn)行升級改造。升級改造需注重實用性和兼容性，避免出現(xiàn)各部門重復(fù)建設(shè)的浪費現(xiàn)象。

第七十八條  圖文信息中心應(yīng)加強信息系統(tǒng)運行與維護的管理，負(fù)責(zé)提供信息系統(tǒng)運行所需網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，接受信息系統(tǒng)服務(wù)器托管。負(fù)責(zé)學(xué)校網(wǎng)絡(luò)安全防護，適時升級網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)設(shè)備，落實敏感節(jié)點網(wǎng)絡(luò)安全措施。各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)維護本部門的客戶端機器及相關(guān)設(shè)備，確保相關(guān)物理環(huán)境能夠達(dá)到要求，并指定專人負(fù)責(zé)檢查和及時處理異常情況。

第九節(jié) 實訓(xùn)項目管理控制

第七十九條  教務(wù)部是校內(nèi)實訓(xùn)項目管理的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)建立健全學(xué)校實訓(xùn)基地建設(shè)與管理工作機制。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限。確保項目申請、論證、立項審批、合同管理、經(jīng)費管理等不相容崗位相互分離。

第八十條  加強對實訓(xùn)項目的論證甄選，教務(wù)部負(fù)責(zé)牽頭組織項目專家論證會，對二級學(xué)院經(jīng)論證小組論證甄選通過的項目進(jìn)行充分論證，進(jìn)行實地考查(核實)、評審，確定建設(shè)方案、 設(shè)備選型，審定項目經(jīng)費預(yù)算，對于重大項目需要學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

第八十一條  加強校內(nèi)實訓(xùn)項目建設(shè)和儀器設(shè)備的管理。項目建設(shè)計劃一經(jīng)確定，不得隨意變更，教務(wù)部負(fù)責(zé)對立項建設(shè)項目實行經(jīng)費和設(shè)備雙重監(jiān)控。

經(jīng)批準(zhǔn)立項的實訓(xùn)建設(shè)經(jīng)費專款專用，任何單位和個人不準(zhǔn)挪用。定期組織實施貴重儀器設(shè)備使用效益評價考核，進(jìn)行閑置調(diào)劑和資源優(yōu)化配置，最大限度提高設(shè)備利用率和使用效益。

第八十二條  加強校內(nèi)實訓(xùn)項目檔案管理。項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)做好項目申報書和設(shè)備驗收單、資產(chǎn)清單、設(shè)備保修單、合格證等和項目有關(guān)資料的收集整理，設(shè)備管理人員負(fù)責(zé)做好儀器設(shè)備使用記錄和維護維修記錄，所有項目檔案應(yīng)移交實驗（訓(xùn)）室建檔保存。   

第八十三條  嚴(yán)格校內(nèi)實訓(xùn)項目的驗收評估。教務(wù)部牽頭組織建設(shè)項目驗收小組進(jìn)行設(shè)備驗收和項目評估，項目所在部門應(yīng)按建設(shè)項目申報書和驗收評估標(biāo)準(zhǔn)中所規(guī)定的建設(shè)內(nèi)容完成建設(shè)任務(wù)，對評估不合格項目，應(yīng)當(dāng)責(zé)令整改并進(jìn)行追責(zé)。

第六章  評價與監(jiān)督

第八十四條  學(xué)校內(nèi)部控制評價與監(jiān)督檢查小組應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對學(xué)校內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。評價與監(jiān)督工作由紀(jì)檢室（審計工作部）牽頭組織實施。

內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)和評價監(jiān)督的校內(nèi)負(fù)責(zé)部門應(yīng)適當(dāng)分離，為學(xué)校提供內(nèi)部控制建設(shè)或內(nèi)部控制審計服務(wù)的中介機構(gòu)，不得同時為學(xué)校提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。

第八十五條 學(xué)校內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)檢查學(xué)校內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改落實，提高內(nèi)部控制體系的健全性和有效性。

第八十六條  學(xué)校內(nèi)部控制評價與監(jiān)督檢查小組按照重要性原則，明確每年度監(jiān)督重點，可結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計、專項審計、專項審計調(diào)查、監(jiān)督執(zhí)紀(jì)專項檢查等工作實施監(jiān)督。

第八十七條  學(xué)校內(nèi)部控制評價與監(jiān)督檢查小組不定期對學(xué)校內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價，可以委托具備資質(zhì)的中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價，并出具學(xué)校內(nèi)部控制自我評價報告。

第七章  附則

第八十八條  本規(guī)范由紀(jì)檢室（審計工作部）負(fù)責(zé)解釋。

第八十九條  本規(guī)范自發(fā)布之日起施行，原《廣東職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部控制規(guī)范》（粵職院制〔2022〕88號）同時廢止。