粵職院制〔2022〕8號(hào)

（2022年4月12日發(fā)布）

第一章 總則

第一條  為貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)整改工作的批示精神，提高審計(jì)整改工作質(zhì)量和效果，落實(shí)審計(jì)整改工作責(zé)任，推進(jìn)審計(jì)整改工作規(guī)范化、制度化，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)工作“治已病、防未病”的重要作用，根據(jù)《中共廣東省委審計(jì)委員會(huì)辦公室關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我省審計(jì)整改工作的意見》《廣東省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》精神和有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱的審計(jì)整改，是指學(xué)校有關(guān)部門（簡(jiǎn)稱被審計(jì)單位）或個(gè)人在規(guī)定期限內(nèi)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和審計(jì)提出的建議，采取措施進(jìn)行糾正、改進(jìn)和處理，以達(dá)到促進(jìn)機(jī)制優(yōu)化、制度完善、管理規(guī)范的活動(dòng)。

第二章  組織領(lǐng)導(dǎo)

第三條  學(xué)校審計(jì)整改工作在學(xué)校黨委、校長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)下開展，各分管校領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)職能部門予以協(xié)助與配合。

第四條  紀(jì)檢室（審計(jì)工作部）是學(xué)校審計(jì)整改工作的牽頭部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)審計(jì)整改工作事宜，制定接受上級(jí)審計(jì)整改工作方案，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題整改情況的跟蹤督促檢查，核實(shí)各項(xiàng)整改措施和整改效果，撰寫接受上級(jí)審計(jì)整改的報(bào)告。

第五條  被審計(jì)單位是審計(jì)整改工作責(zé)任主體，部門負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改工作第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織審計(jì)整改工作，對(duì)部門審計(jì)整改工作負(fù)總責(zé)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)將落實(shí)審計(jì)整改工作納入領(lǐng)導(dǎo)班子議事決策范疇，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要深入分析原因，健全內(nèi)部管理機(jī)制，完善單位治理。

第六條  審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題需要由多部門共同配合整改的，涉及的部門應(yīng)當(dāng)積極配合牽頭整改部門的工作，協(xié)同牽頭整改部門把問(wèn)題整改到位。

第三章 整改的內(nèi)容與方式

第七條  審計(jì)整改的內(nèi)容

（一）對(duì)審計(jì)處理決定的執(zhí)行情況；

（二）對(duì)審計(jì)查處問(wèn)題的整改措施和審計(jì)意見（建議）的采納情況；

（三）對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)文書中要求自行糾正事項(xiàng)的落實(shí)情況；

（四）對(duì)審計(jì)移送處理事項(xiàng)的處理情況；

（五）對(duì)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要求整改批示的落實(shí)情況；

（六）需要整改的其他事項(xiàng)。

第八條  審計(jì)整改的主要方式

（一）立即停止并糾正相關(guān)違紀(jì)違規(guī)行為；

（二）退還違紀(jì)違規(guī)資金、資產(chǎn)等；

（三）造成單位損失或產(chǎn)生不良影響的，追究相關(guān)人員責(zé)任；

（四）完善各項(xiàng)相關(guān)管理制度；

（五）其他方式。

第九條  審計(jì)整改報(bào)告主要包括以下內(nèi)容：

（一）審計(jì)整改的總體情況；

（二）針對(duì)審計(jì)意見和審計(jì)建議已采取的整改措施；

（三）對(duì)有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人員的責(zé)任追究情況；

（四）加強(qiáng)內(nèi)部管理和完善相關(guān)制度情況；

（五）正在整改或尚未整改事項(xiàng)的原因分析及計(jì)劃完成時(shí)間；

（六）所附落實(shí)整改的證明材料；

（七）其他有關(guān)內(nèi)容。

第四章  審計(jì)整改要求

第十條  整改組織實(shí)施。被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改通知書等文書后，應(yīng)成立審計(jì)整改工作小組，研究制定切實(shí)可行的整改方案，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、提出的意見（建議）或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于相關(guān)問(wèn)題的批示進(jìn)行研究與整改，對(duì)照審計(jì)報(bào)告所列問(wèn)題編制“整改清單”，明確審計(jì)整改措施、整改時(shí)限、整改責(zé)任人員，將問(wèn)題逐條逐項(xiàng)整改落實(shí)到位。

整改方案內(nèi)容應(yīng)包括以下內(nèi)容：對(duì)審計(jì)要求自行糾正事項(xiàng)的落實(shí)措施；對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定或?qū)徲?jì)整改通知書中所提出問(wèn)題的整改計(jì)劃及措施；對(duì)審計(jì)報(bào)告中審計(jì)建議的采納措施；擬對(duì)相關(guān)責(zé)任人追究責(zé)任的措施；整改工作完成時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。

第十一條 整改期限。自收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)，應(yīng)制定包含整改責(zé)任清單在內(nèi)的審計(jì)整改工作方案，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)至學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門。自收到審計(jì)報(bào)告之日起90日內(nèi)，將包含整改結(jié)果清單在內(nèi)的審計(jì)整改報(bào)告報(bào)至學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門。

第十二條 整改結(jié)果報(bào)送。被審計(jì)單位以書面形式向?qū)W校內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)送經(jīng)部門主要負(fù)責(zé)人簽字并蓋部門公章的審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告，并提供相關(guān)證明材料。

審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況；審計(jì)決定執(zhí)行情況；對(duì)審計(jì)要求自行糾正事項(xiàng)的落實(shí)結(jié)果；對(duì)審計(jì)意見（建議）書的采納與落實(shí)結(jié)果；有關(guān)責(zé)任追究處理結(jié)果；尚未整改到位的原因及下一步整改和處理的計(jì)劃安排；后續(xù)整改措施；強(qiáng)化內(nèi)部管理和完善相關(guān)制度情況；落實(shí)整改的必要證明材料以及其他關(guān)于審計(jì)整改有效措施和方法等。

第十三條 延期整改規(guī)定。未能在整改期限內(nèi)整改到位的事項(xiàng)，被審計(jì)單位需制定進(jìn)一步推進(jìn)整改工作的具體措施，列出時(shí)間表，明確調(diào)整后的整改時(shí)限。情況復(fù)雜，獨(dú)立整改確有難度的被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)以書面形式向學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)送分析報(bào)告，商請(qǐng)歸口職能部門研究后提出解決方案。

第十四條 整改結(jié)果通報(bào)。學(xué)校各部門應(yīng)充分發(fā)揮民主監(jiān)督作用，以公開促整改，在一定范圍內(nèi)通報(bào)整改情況。

第十五條　建立審計(jì)整改工作臺(tái)賬，實(shí)行整改掛銷號(hào)動(dòng)態(tài)管理。學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審計(jì)整改跟蹤檢查，實(shí)行“問(wèn)題清單”“整改清單”“銷號(hào)清單”對(duì)接機(jī)制。在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，提出審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題清單；被審計(jì)單位或個(gè)人在報(bào)送審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告時(shí)，一并報(bào)送審計(jì)整改結(jié)果清單；學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門開展審計(jì)整改情況跟蹤檢查時(shí)將兩個(gè)清單對(duì)接，實(shí)行對(duì)賬銷號(hào)，提出審計(jì)整改結(jié)果檢查與對(duì)賬銷號(hào)清單。對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題已經(jīng)整改到位的，予以銷號(hào)；對(duì)整改不到位的，繼續(xù)督促被審計(jì)單位采取措施進(jìn)行整改直至銷號(hào)。

第五章 審計(jì)整改結(jié)果的運(yùn)用

第十六條  強(qiáng)化審計(jì)整改結(jié)果運(yùn)用。將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況列入監(jiān)督執(zhí)紀(jì)專項(xiàng)檢查內(nèi)容，并在監(jiān)督執(zhí)紀(jì)專項(xiàng)檢查中督促被審計(jì)單位落實(shí)整改；組織宣傳統(tǒng)戰(zhàn)部、人力資源部應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果及審計(jì)整改情況納入被審計(jì)單位年度考核、領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)及黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核、預(yù)算安排的內(nèi)容，作為領(lǐng)導(dǎo)班子成員述職述廉、任職考核的重要依據(jù)；審計(jì)整改落實(shí)情況納入被審計(jì)部門綜合考核內(nèi)容。

第十七條  強(qiáng)化審計(jì)整改追責(zé)問(wèn)責(zé)。加大對(duì)審計(jì)整改不落實(shí)或落實(shí)不力的追責(zé)問(wèn)責(zé)力度，確保審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。對(duì)審計(jì)整改不到位、屢審屢犯、拒絕或無(wú)故拖延整改、整改報(bào)告不及時(shí)、提供虛假資料報(bào)告已整改但實(shí)際未整改、采取欺騙手段報(bào)告整改情況時(shí)已整改而事后又恢復(fù)原狀等故意違規(guī)行為以及履行審計(jì)整改監(jiān)管不到位等情況的有關(guān)責(zé)任單位，學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門將按規(guī)定程序書面報(bào)告校領(lǐng)導(dǎo)，學(xué)校紀(jì)委、組織宣傳統(tǒng)戰(zhàn)部、人力資源部研究處理，嚴(yán)肅追究相關(guān)部門與人員責(zé)任，嚴(yán)肅查處審計(jì)整改造假行為和審計(jì)整改工作中的失職瀆職、違紀(jì)違法等行為。

第六章 附則

第十八條 國(guó)家法律、法規(guī)和上級(jí)主管部門另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十九條 本辦法由紀(jì)檢室（審計(jì)工作部）負(fù)責(zé)解釋。

第二十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。